Діджиталізація податкових розрахунків (ЕкоД)
Тип: Нормативний
Кафедра: обліку і аудиту
Навчальний план
| Семестр | Кредити | Звітність |
| 8 | 3 | Іспит |
Лекції
| Семестр | К-сть годин | Лектор | Група(и) |
| 8 | 28 | доцент Демків Х. С. | ЕКО-42с |
Лабораторні
| Семестр | К-сть годин | Група | Викладач(і) |
| 8 | 14 | ЕКО-42с | доцент Демків Х. С. |
Практичні
| Семестр | К-сть годин | Група | Викладач(і) |
| 8 | 14 | ЕКО-42с | доцент Демків Х. С. |
Опис курсу
Метою навчальної дисципліни «Діджиталізація податкових розрахунків» є формування у здобувачів вищої освіти системи теоретичних знань і практичних навичок щодо організації та автоматизації податкових розрахунків суб’єктів господарювання з використанням сучасних інформаційних систем, електронних сервісів та цифрових технологій відповідно до вимог податкового законодавства України, з урахуванням ризик-орієнтованого підходу, етичних норм та вимог інформаційної безпеки.
Мета дисципліни спрямована на розвиток здатності студентів застосовувати податкові, облікові та цифрові інструменти для формування податкової звітності, здійснення податкового контролю, аналізу податкових ризиків та прийняття обґрунтованих управлінських рішень у цифровому середовищі.
Основними завданнями навчальної дисципліни є:
– формування у здобувачів розуміння податкового обліку як методологічної основи податкових розрахунків та його ролі в системі управління підприємством;
– вивчення нормативно-правового забезпечення цифрового адміністрування податків, електронного документообігу та електронних довірчих послуг;
– набуття практичних навичок використання автоматизованих систем і електронних сервісів для здійснення податкових розрахунків і подання податкової звітності;
– опанування методик діджиталізації розрахунків з основних податків і зборів (ПДВ, податок на прибуток, ПДФО, військовий збір, ЄСВ, єдиний податок);
– формування здатності здійснювати податковий контроль і оцінювання податкових ризиків із використанням цифрових аналітичних інструментів;
– розвиток компетентностей щодо захисту податкової та персональної інформації, дотримання вимог інформаційної безпеки та професійної етики.
Предметом навчальної дисципліни є сукупність теоретичних, методичних та практичних аспектів організації, автоматизації та цифрового забезпечення податкових розрахунків і податкової звітності суб’єктів господарювання, а також процеси цифрового податкового адміністрування, податкового контролю, управління податковими ризиками та захисту інформації в умовах діджиталізації економіки.
У результаті вивчення дисципліни здобувачі вищої освіти будуть:
Знати:
– економічну сутність податків, їх функції, елементи та принципи побудови податкової системи України;
– сутність, предмет і методи податкового обліку як інформаційної бази податкових розрахунків;
– норми Податкового кодексу України та законодавства у сфері електронного документообігу й електронних довірчих послуг;
– особливості функціонування автоматизованих систем податкових розрахунків, електронного кабінету платника податків та єдиного вікна подання звітності;
– порядок формування та подання податкової звітності в цифровому середовищі, інформаційні потреби її користувачів;
– механізми електронного адміністрування ПДВ, формування податкових накладних, роботи ЄРПН і системи моніторингу ризиків;
– методологію цифрових розрахунків з податку на прибуток, ПДФО, військового збору, ЄСВ та єдиного податку;
– концепцію ризик-орієнтованого податкового контролю та сучасні підходи до автоматизованого аналізу податкових даних;
– основні загрози інформаційній безпеці в контексті автоматизації податкових розрахунків та нормативні вимоги щодо захисту персональних даних.
Вміти:
– застосовувати норми податкового законодавства для обчислення податкових зобов’язань і податкового навантаження суб’єктів господарювання;
– використовувати сучасні інформаційні системи та цифрові сервіси для автоматизації податкових розрахунків і формування податкової звітності;
– здійснювати електронне подання податкової та об’єднаної звітності, працювати з електронними податковими накладними та РРО/ПРРО;
– аналізувати податкову інформацію, ідентифікувати та оцінювати податкові ризики, пов’язані з недотриманням законодавства;
– інтерпретувати обліково-аналітичні дані для прийняття управлінських рішень, податкового планування та прогнозування;
– дотримуватися вимог інформаційної безпеки під час роботи з податковими даними.
Рекомендована література
Основна література:
1. Податковий кодекс України: кодекс від 02.12.2010 № 2755-IV. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17
2. Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні: закон України від 16.07.1999 р. № 996 – ХІV. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14
3. Про електронні документи та електронний документообіг: закон України від 22.05.2003 № 851-IV URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/851-15#Text
4. Про затвердження Порядку обміну електронними документами з контролюючими органами: наказ від 06.06.2017 № 557. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0959-17#Text
5. Про електронну ідентифікацію та електронні довірчі послуги: закон України від 05.10.2017 № 2155-VIII. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2155-19#Text
6. НП(С)БО 11 «Зобов’язання», затверджене Наказом Міністерства фінансів України від 31.01.2000 № 20. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0085-00#Text
7. НП(С)БО 15 “Дохід”, затверджено наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 № 290. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#Text
8. НП(С)БО 16 «Витрати», затверджене Наказом Міністерства фінансів України від 31.12.1999 № 318. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#Text
9. Про оплату праці: закон України від 24.03.1995 № 108/95-ВР. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/108/95-%D0%B2%D1%80#Text
10. Про систему електронного адміністрування ПДВ: лист від 19.01.2015 № 1403/7/99-99-19-03-01-17. URL: https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v1403872-15#Text
11. Про захист персональних даних: закон України від 01.06.2010 № 2297-VI. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2297-17#Text
12. Про захист фізичних осіб у зв’язку з опрацюванням персональних даних і про вільний рух таких даних, та про скасування Директиви 95/46/ЄС (Загальний регламент про захист даних):регламент, міжнародний документ від 27.04.2016 № 2016/679. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/984_008-16#Text
13. Крисоватий А.І., Панасюк В.М., Мельничук І. В. Основи обліку і оподаткування: підручник (е-видання). Тернопіль: ЗУНУ, 2023. 565 с.
14. Кузь В.І. Податкова система: навч. посіб. Чернівці: Чернівец. нац. ун-т ім. Ю. Федьковича, 2022. 240 с.
15. Томнюк Т.Л. Податкова система: навчальний посібник. Чернівці: ЧТЕІ ДТЕУ, 2022. 324 с.
16. Латковський П. П. Цифровізація податкового адміністрування в Україні: основні надбання та проблеми. Економічна теорія та право. 2024. №4 (59). С.58-78.
17. Демків Х.С., Кріль Я.Я., Шевчук В.Р. Роль податкового консалтингу у зниженні податкових ризиків бізнесу. Проблеми сучасних трансформацій. Серія: економіка та управління. 2025. № 21. DOI: https://doi.org/10.54929/2786-5738-2025-21-09-03
18. Демків Х.С., Гамкало О.Б. Роль податкового контролю в протидії тіньовій економіці України: проблеми та шляхи вдосконалення. Статистика України. 2024. Т.105, №3. С. 91-98.
19. Демків Х.С., Гамкало О.Б. Проблеми організації антикварного бізнесу в Україні. Електронний журнал «Ефективна економіка». 2023. № 3. DOI: https://doi.org/10.32702/2307-2105.2023.3.39
20. Гамкало О.Б., Демків Х.С. Економіко-аналітичний інструментарій прийняття управлінських рішень у сфері податкової оптимізації для українського бізнесу. Статистика України. 2025. №3. С. 102-113.
21. Кріль Я.Я., Демків Х.С., Шевчук В.Р. Інтеграція податкової політики та корпоративної соціальної відповідальності для забезпечення сталого розвитку. Цифрова економіка та економічна безпека. 2025. Вип. 5(20). С. 74-81. – DOI: https://doi.org/10.32782/dees.20-13
22. Прищепа О. Особливості встановлення та розвитку адміністративно-правового регулювання цифровізації податків та зборів в Україні. Вісник Пенітенціарної асоціації України. 2024. №4. С. 82-92.
23. Миколенко В., Михальська О. (2025). Автоматизація податкових розрахунків у бухгалтерському обліку: інструменти та перспективи. UNIVERSUM. 2025. №18. С. 6–13.
Додаткова література:
24. Волощук М.Г., Матьола І.І., Карабін Т.О., Білаш О.В. Становлення та розвиток податкової системи України : монографія. Ужгород : Видавництво Олександри Гаркуші, 2021. 172 с.
25. Чудак О. М. Напрями розвитку правового регулювання цифровізації адміністрування податків та зборів з огляду на стратегічні цілі реформування податкової системи. Академічні візії. 2024. Випуск 38. DOI: https://doi.org/10.5281/zenodo.14961310
26. Колісник А.С. Дискусійні аспекти адміністрування податків, зборів, платежів в умовах цифровізації економіки. Право а інноваційне суспільство. 2021. №2 (17). С.232-239.
27. Ромашко О., Шаповалова А. Податкова звітність в умовах цифровізації: новації та проблеми. Publishing House «UKRLOGOS Group». 2022. С. 103–117.
28. Пантєлєєва Н. Цифрова трансформація податкового адміністрування. Траєкторія науки. 2022. Том 8, №1. С.3035-3051.
29. Ткачик Л., Сеньків Д. Особливості проведення податкового контролю в Україні в умовах цифровізації. Молодий вчений. 2023. №9 (121). С. 36-42.
30. Артюх О.В., Чернишова Л.В., Науменко Д.О. Податкові ризики у системі податкового контролю. Науковий вісник Одеського національного економічного університету. 2022. № 9-10 (298-299). С. 50-55.
31. Юр’єва І. Цифрове забезпечення організації і методики податкових перевірок як чинник фінансової безпеки. Вісник Національного технічного університету “Харківський політехнічний інститут” (економічні науки). 2023. №5. С. 28–31.
32. Чудак Л.А. Ризикоорієнтована система податкового контролю. Економіка. Фінанси. Менеджмент: актуальні питання науки і практики. 2019, № 8. С. 196-208.
33. Проць І., Пєтков С., Хмиз М., Козяр Р., Гудима В., Явний О., Чорній Б. Впровадження цифрових технологій у податкову сферу: зарубіжний досвід та перспективи для України у боротьбі з тіньовою економікою. Path of Science. 2023. №9(10). С. 5029-5037. https://doi.org/10.22178/pos.97-22
34. Гудзь О.Є., Захаржевська А.А. Управління ризиками підприємств в умовах цифровізації: навчальний посібник. Кропивницький: Видавець Лисенко В. Ф., 2023. 176 с.
35. Співак C., Королюк Т., Ковальчук І., Шаюк М. Особливості складання звітності підприємств в умовах цифрової економіки. Галицький економічний вісник. 2024. Том 91. № 6. С. 87-94.
36. Єршова Н. Ю., Лега О. В., Прокопишин О. С., Прийдак Т. Б., Яловега Л. В. Податкова звітність як стратегічний інструмент ділових комунікацій і прийняття управлінських рішень. Актуальні питання економічних наук. 2025. №9. DOI: https://doi.org/10.5281/zenodo.14986292
37. Воронська О.О. Податки в Україні: навчальний курс: від теорії до практики, четверте видання. Дніпро: Акцент ПП, 2021. 530 с.
38. Податкова система: навч. посіб. /В.Л. Андрущенко та ін. Ірпінь: Ун-т ДФС України, 2020. 491 с.
39. Сучасні тенденції обліку, аналізу й оподаткування в умовах євроінтеграції: монографія / за заг. ред. Т. Г. Савченка, І. М. Бурденко. Суми: Сумський державний університет, 2020. 203 с.
40. Податкова система: навчальний посібник / Волохова І.С., Дубовик О.Ю., Слатвінська М.О. та ін.; за заг. ред. І.С. Волохової, О.Ю. Дубовик. Харків: Видавництво «Діса плюс», 2019. 402 с.
Інформаційні ресурси:
1. Національна бібліотека України ім. В.І. Вернадського – http://www.nbuv.gov.ua/
2. Офіційний сайт всеукраїнської професійної бухгалтерської газети «Все про бухгалтерський облік» – http://vobu.ua/ukr/
3. Офіційний сайт Державної податкової служби України – https://tax.gov.ua
4. Бухгалтерська платформа 7eminar – https://7eminar.ua
5. Український бухгалтерський портал «Дебет-Кредит» – https://dtkt.ua
6. ІПС ЛІГА:ЗАКОН – https://ips.ligazakon.net